De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een aftrekpost voor ondernemers die in bedrijfsmiddelen investeren. Personenauto's die niet voor beroepsvervoer worden gebruikt, zijn uitgesloten. Een motor valt niet onder die uitsluiting.
Twee misverstanden komen we vaak tegen. Het eerste is dat de KIA een vast percentage van 28 zou zijn. Het tweede is dat je hem ook krijgt als je least. Allebei niet waar.
De KIA is een schijventarief
Voor 2026 hanteert de Belastingdienst deze tabel voor het totale investeringsbedrag in een jaar:
| Investering in 2026 | Aftrek |
|---|---|
| tot € 2.900 | geen |
| € 2.901 tot € 71.683 | 28% van het investeringsbedrag |
| € 71.684 tot € 132.746 | € 20.072 |
| € 132.747 tot € 398.236 | € 20.072 min 7,56% van het bedrag boven € 132.746 |
| meer dan € 398.236 | geen |
Die 28 procent geldt dus alleen in de tweede schijf. Voor een motor van 10.000 euro kom je daar meestal in uit, tenzij je dat jaar ook nog in ander materieel investeert. De aftrek is bovendien een aftrek van je winst, geen bedrag dat je terugkrijgt. Wat je er netto aan overhoudt, hangt af van je belastingschijf.
Je moet wel investeren
De KIA veronderstelt dat je economisch eigenaar wordt van het bedrijfsmiddel. Dat bepaalt of je hem krijgt:
Kopen. Je investeert en de motor komt op je balans. De KIA geldt.
Financial lease. Je bent tijdens de looptijd economisch eigenaar en na de laatste termijn ook juridisch. Er is dus sprake van een investering en de KIA geldt.
Operationeel lease. De leasemaatschappij koopt de motor en blijft eigenaar. De motor komt niet op jouw balans en je investeert niet. Er is dan geen KIA voor jou.
Mijn Motor Lease levert operationeel lease. Op ons product is de KIA dus niet van toepassing. We noemen dat liever met zoveel woorden dan dat je er bij je aangifte achter komt.
Wat operationeel lease fiscaal wél doet
Je trekt het volledige leasebedrag af als bedrijfskost, elk jaar opnieuw, zonder afschrijvingsschema en zonder restwaarde op je balans. Bij 349 euro per maand is dat 4.188 euro per jaar minder belastbare winst. De btw krijg je terug bij minimaal 10 procent zakelijk gebruik.
Daar staat tegenover dat je nooit eigenaar wordt en dus ook geen restwaarde overhoudt. Wat in jouw geval gunstiger uitpakt, hangt af van je winst, je investeringsruimte en hoe lang je op dezelfde motor wilt rijden.
Wie de KIA kan claimen
De KIA is er voor ondernemers voor de inkomstenbelasting en voor vennootschapsbelastingplichtige lichamen. Werk je in loondienst, of rijd je als particulier, dan is de regeling niet van toepassing.
Voorbehoud
De schijven en bedragen hierboven gelden voor 2026 en komen van de Belastingdienst. Ze wijzigen jaarlijks. Wat de KIA in jouw situatie oplevert, hangt af van je totale investeringen in dat jaar en van je belastingschijf. Laat het narekenen door je accountant voordat je er een beslissing op baseert.
Laatst gecontroleerd: augustus 2026. Bron: Belastingdienst, tabel kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2026.