Fiscale voordelen van zakelijk motor leasen

Een motor op de zaak levert vier fiscale voordelen op die bij een auto niet of veel minder gelden.

1. Bijtelling: het grootste verschil

Bij een auto betaal je 22% van de cataloguswaarde als bijtelling, ongeacht hoeveel je de auto privé gebruikt. Een auto van €40.000 levert €8.800 bijtelling op. Bij een belastingtarief van 40% kost dat je ongeveer €3.520 per jaar aan extra inkomstenbelasting.

Bij een motor bestaat dit vaste percentage niet. De bijtelling wordt berekend op werkelijke privégebruik: het aantal privékilometers maal de kostprijs per kilometer. Woon-werkverkeer telt niet als privégebruik. Gebruik je de motor alleen voor werk en woon-werk? Dan is de bijtelling €0.

Voertuig	Cataloguswaarde	Bijtelling per jaar	Belasting (40% schijf)
Auto €40.000	22% = €8.800	ongeveer €3.520
Motor €10.000	Werkelijk privé	Vaak €0 tot €500

Waarom is dit voordelig?

Veel ondernemers rijden hun motor alleen voor zakelijke ritten en woon-werkverkeer. Dat betekent zero bijtelling. Ook wie privé rijdt, betaalt alleen over die kilometers. Dit is veel gunstiger dan het vaste percentage bij een auto.

2. KIA-aftrek: 28% investeringsaftrek

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) geeft je 28% aftrek op investeringen. Auto's zijn uitgesloten van deze regeling. Motoren niet.

Bij aanschaf of financial lease van een motor van €10.000 krijg je dus een extra aftrekpost van €2.800.

Bij operationeel lease werkt het anders. Je investeert niet zelf, dus de KIA-aftrek is niet direct van toepassing. De leasemaatschappij kan de KIA wel toepassen en verwerkt dit voordeel in de berekening van je maandprijs. Maar de leasekosten zijn wel volledig aftrekbaar als bedrijfskosten.

3. BTW-aftrek: 21% terugvragen

Bij minimaal 10% zakelijk gebruik kun je de BTW op de leasekosten terugvragen. Dit geldt voor zowel operationeel als financial lease. De BTW op brandstof is ook aftrekbaar voor het zakelijke deel.

Op jaarlease van €4.188 krijg je ongeveer €880 BTW terug.

4. Leasekosten aftrekken van winst

De maandelijkse leasekosten zijn bedrijfskosten. Bij een eenmanszaak, ZZP of VOF trek je ze af van je winst via de inkomstenbelasting. Bij een BV zijn ze aftrekbaar van de vennootschapsbelasting.

Dit is direct voordelig. Bij 37% belastingschijf en €349 per maand bespaar je ongeveer €1.550 per jaar op inkomstenbelasting.

5. Off-balance bij operationeel lease

Operationeel lease verschijnt niet als schuld op je balans onder Dutch GAAP. Dit is gunstig als je een financieringsaanvraag of hypotheek loopt, omdat je schuldpositie er beter uitziet. Voor grotere bedrijven kan IFRS 16 van toepassing zijn, waarbij leasecontracten anders behandeld worden.

Motor vs. auto: samenvatting

Aspect	Motor	Auto
Bijtelling	Werkelijk privégebruik, vaak €0	22% van cataloguswaarde
KIA-aftrek	28%, wel van toepassing	Niet van toepassing
Wegenbelasting	ongeveer €152 per jaar	ongeveer €1.000 per jaar
Leasekosten	€249 tot €399 per maand all-in	€500 tot €800+ per maand
BTW-aftrek	21%, wel aftrekbaar	21%, wel aftrekbaar

De motor wint op bijtelling (geen vast percentage), KIA-aftrek (28%, auto's zijn uitgesloten), wegenbelasting en leasekosten. Het enige aandachtspunt is dat de bijtellingberekening wat meer aandacht vraagt dan het vaste percentage bij een auto, maar dit werkt in je voordeel.

Alle leasecontracten lopen 24 maanden, met 5.000 kilometer per jaar inclusief (10.000 over de looptijd) en zijn all-in.

Lees meer over bijtelling motor 2026 of bekijk de opties per bedrijfsvorm.